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10步教你如何進行增值稅申報

作者:syedu007  更新時間:2016/7/9  點擊次數:

10步教你如何進行增值稅申報

本期看點

1、征管法對納稅申報是怎樣規定的?

2、小规模納稅人应如何计算应納稅额?

3、小规模納稅人可通过什么方式进行增值稅納稅申报?

4、什麽是微信申報?怎樣開通微信申報功能?

5、什麽是網上申報?怎樣開通網上申報功能?

6、增值稅小规模納稅人納稅申报必报资料有什么?

7、納稅人应该到哪里办理納稅申报?

8、納稅人如何缴納稅款?

9、怎樣辦理稅庫銀或POS扣稅手續?

10、企業申報扣款不成功是什麽原因,如何處理?

征管法对納稅申報是怎樣規定的?

根據稅收征管法及其实施细则规定,納稅人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理納稅申报。納稅人在納稅期内没有应納稅款的,也应当按照规定办理納稅申报。 注意:納稅人享受减税、免稅待遇的,在减税、免稅期间也应当按照规定办理納稅申报。(如小规模納稅人季度销售额不超过9万元免征增值稅的,也须按时办理納稅申报)

小规模納稅人应如何计算应納稅额?

小规模納稅人发生应税行为适用简易计税方法计税。简易计税方法的应納稅额,是指按照销售额和增值稅征收率计算的增值稅额, 不得抵扣进项税额。应納稅额计算公式: 应納稅额=销售额×征收率简易计税方法的销售额不包括其应納稅额,納稅人采用销售额和应納稅额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额: 销售额=含税销售额÷(1+征收率)

小规模納稅人可通过什么方式进行增值稅納稅申报?

小规模納稅人首选微信申报,此外还可以选择 自助辦稅終端機申報、網上申報、上門申報等方式。

什麽是微信申報?怎樣開通微信申報功能?

微信申报是指納稅人在法定的期限内利用手机等移动设备通过关注“广州国税”微信公众号并授权绑定納稅人身份后,进入微信申报功能,录入当期应申报数据,提交申报、审核无误后,由银行自动从納稅人税款专用户划转应納稅款,完成申报納稅。納稅人通过“广州国税”微信公众号并使用“广州国税网上辦稅二号窗”的用户名和密码( 稅務登记后自动开通,如果是初次使用则必须先修改初始密码)授权绑定納稅人身份,即可使用微信申报功能。

什麽是網上申報?怎樣開通網上申報功能?

网上申报是指納稅人在法定的期限内利用计算机、移动终端等设备通过互联网登录稅務部门电子申报网站、微信公众号,录入或上传当期应申报数据,提交申报、审核无误后,由银行自动从納稅人税款专用户划转应納稅款,完成申报納稅。 納稅人可携带稅務登记证(载有统一社会信用代码的营业执照)到主管稅務机关办理网上申报功能开通,納稅人可申请开通CA认证(电子认证身份),无ca证书納稅人只能登陆辦稅厅但不能申报。

增值稅小规模納稅人納稅申报必报资料有什么?

增值稅小规模納稅人需要报送的必报资料为增值稅納稅申报表及其附列资料,具体包括:1. 增值稅納稅申报表(小规模納稅人适用);2. 增值稅納稅申报表(小规模納稅人适用)附列资料;3. 增值稅减免稅申报明细表;4. 服务、不动产和无形资产扣除项目清单。

納稅人应该到哪里办理納稅申报?

(1)預繳申報地點

①轉讓不動産

a.其他个人转让其取得的不动产向不动产所在地主管地税机关申报納稅。

b.其他个人以外的納稅人转让其取得的不动产向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报納稅。

注意:a情況不涉及預繳稅款

②不動産經營租賃

a.不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,納稅人(不含其他个人)应向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报納稅。

b.不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,納稅人(不含其他个人)应向机构所在地主管国税机关申报納稅。c.其他个人出租不动产向不动产所在地主管地税机关申报納稅。注意:b和c两种情况不涉及预缴税款。

③跨县(市、区)提供建筑服务納稅人(单位和个体工商户)跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报納稅。

(2)納稅申报地点

①固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管稅務机关申报納稅。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管稅務机关申报納稅;经財政部和国家稅務总局或者其授权的財政和稅務机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管稅務机关申报納稅。属于固定业户的试点納稅人,总分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的,经省(自治区、直辖市、计划单列市)財政厅(局)和国家稅務局批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管稅務机关申报缴纳增值稅。

②非固定业户应当向应税行为发生地主管稅務机关申报納稅;未申报納稅的,由其机构所在地或者居住地主管稅務机关补征税款。

③其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管稅務机关申报納稅。

④扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管稅務机关申报缴纳扣缴的税款。

納稅人如何缴納稅款?

納稅人税款缴纳的方式主要有以下几种: (1)广州市电子缴税入库系统(简称ETS系统)划缴税费款:银行、稅務局、企业之间签订ETS协议后,即可实现各项涉稅业务产生的应缴税费款通过ETS系统划缴到国库。 (2)自行缴纳:納稅人持稅務机关填制的缴款书到其开户银行缴納稅款。 (3)刷卡缴税:納稅人持银联卡刷卡缴納稅费款。

怎樣辦理稅庫銀或POS扣稅手續?

納稅人办理电子缴税,需签订委托扣款三方协议,提供以下资料:(1)《广州市电子缴税入库系统委托划缴税(费)协议书》;(由稅務局印制提供)(2)开户许可证(或存折)复印件;(3)稅務登记证副本(“一证一码”的納稅人准备好加载统一社会信用代码的营业执照) 注意:委托扣款三方协议指納稅人委托银行代扣代缴协议,是银行、稅務局、企业之间签订的协议,稅務局、企业、银行签订之后各留一份。申报期前或申报期间,納稅人应在其納稅帐户上存足当期应納稅款。納稅人只要在征收期前将以上手续办理完毕,就可以通过网络进行申报納稅实时扣款。

企業申報扣款不成功是什麽原因,如何處理?

当使用ETS电子缴税系统扣款失败时,納稅人不要重复点击扣款操作,防止造成重复扣款。遇到此种情况納稅人需联系开户银行或通过网上银行查询扣款情况。若银行显示扣款已成功,納稅人无需进行操作。若银行提示无扣款交易记录,一般情况下扣款失败原因为银行账户存款余额不足或申报系统出现问题。在确认账户没有划缴税款的情况并且余额充足,可以间隔15分钟后再次尝试扣缴,或者到税局辦稅大厅缴納稅款。注意:納稅人必须每月按时将足额资金在规定申报期之前存入账户中,因存款不及时或金额不足,延误扣缴税款,納稅人可能要承担不按时申报納稅的法律责任。委托银行扣缴税款后会发送扣缴信息通知納稅人,納稅人也可登录委托银行的网上银行或到委托银行柜员机上查询账户扣缴税款情况。

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